التحقق من أهلية تسهيلات الأعمال الصغيرة في الإمارات (ضريبة الشركات)

من يجوز له الاختيار

يجوز للخاضع للضريبة الذي يكون شخصًا مقيمًا، بما في ذلك الشخص الطبيعي الذي يكون عمله خاضعًا للضريبة، أن يختار معاملته على أنه لم يحقق أي دخل خاضع للضريبة عن فترة ضريبية (⁦Federal Decree-Law No. 47 of 2022⁩، المادة ⁦21⁩). ولا يجوز له ذلك إذا كان شخصًا مؤهلًا قائمًا في المنطقة الحرة أو شركة عضوًا في مجموعة شركات متعددة الجنسيات: أي مجموعة لها شركات في أكثر من دولة وإيرادات موحدة تبلغ ⁦3,150,000,000⁩ درهم أو أكثر (⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، المادة ⁦3⁩؛ ⁦Cabinet Resolution No. 44 of 2020⁩).

⁦3,000,000⁩ درهم في هذه الفترة الضريبية وكل فترة سابقة

يجب ألا تتجاوز الإيرادات ⁦3,000,000⁩ درهم في الفترة الضريبية، وألا تكون قد تجاوزتها في أي فترة ضريبية سابقة. فإذا تجاوزتها لا يجوز الاختيار مرة أخرى ولو انخفضت الإيرادات. وتُحدَّد الإيرادات وفق المعايير المحاسبية المعمول بها والمقبولة في الدولة (⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، المادة ⁦2⁩).

تمديد حتى ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2029⁩

تشمل التسهيلات الفترات الضريبية التي تبدأ في ⁦1⁩ يونيو ⁦2023⁩ أو بعده. وكان مقررًا أن تنتهي بالفترات المنتهية في ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2026⁩ أو قبله؛ ويمدّها ⁦Ministerial Decision No. 131 of 2026⁩ الصادر في ⁦29⁩ يوليو ⁦2026⁩ إلى الفترات الضريبية المنتهية في ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2029⁩ أو قبله. ولا تزال نشرة الهيئة للأعمال الصغيرة الصادرة في ⁦30⁩ يوليو ⁦2026⁩ تذكر ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2026⁩؛ والقرار هو المعتمد.

ما يترتب على الاختيار

لا تُستحق ضريبة شركات عن تلك الفترة الضريبية، لكن لا يُطبَّق الدخل المعفى والإعفاءات والخصومات وتسهيلات الخسارة الضريبية، ولا يجوز ترحيل الخسائر الضريبية ونفقات الفائدة الصافية لتلك الفترة (المادة ⁦21⁩(⁦2⁩)؛ ⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، المادتان ⁦4⁩ و⁦5⁩). ويُعدّ الفصل الصوري للأعمال للبقاء دون الحد ترتيبًا للحصول على ميزة ضريبية (المادة ⁦6⁩). إرشادات الهيئة: التسجيل لضريبة الشركات أولًا، ثم الاختيار في الإقرار الضريبي عن كل فترة ضريبية؛ ويُقدَّم الإقرار الضريبي المبسط خلال ⁦9⁩ أشهر من نهاية الفترة.

مثال تطبيقي: شركة إماراتية، السنة الميلادية ⁦2027⁩، إيرادات ⁦2,800,000⁩ درهم، لم تتجاوز قط ⁦3,000,000⁩ درهم، وليست في منطقة حرة ولا في مجموعة متعددة الجنسيات: يجوز لها الاختيار لعام ⁦2027⁩. وإذا بلغت إيرادات ⁦2028⁩ مبلغ ⁦3,200,000⁩ درهم فلا يجوز لها الاختيار لعام ⁦2028⁩ ولا لأي سنة لاحقة.

يُعرض ما إذا كان الحد يُعدَّل لفترة ضريبية أقصر أو أطول من ⁦12⁩ شهرًا على أنه "قيد التحقق". تتحقق هذه الأداة من الأهلية فقط؛ ولا تحسب ضريبة الشركات. والنصوص العربية هي المعتمدة. هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية.

الأسئلة الشائعة

آخر تحقق: ⁦29⁩ أكتوبر ⁦2026⁩. المصادر: المرسوم بقانون اتحادي رقم (⁦47⁩) لسنة ⁦2022⁩ في شأن الضريبة على الشركات والأعمال، وتعديلاته (النص العربي الموحد، وزارة المالية، الإصدار ⁦13.1.26⁩) (النص الإنجليزي: ⁦Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, and its amendments (Article 21: Small Business Relief), Ministry of Finance consolidated English text v13.1.26; the Arabic text governs⁩); القرار الوزاري رقم (⁦73⁩) لسنة ⁦2023⁩ في شأن تسهيلات الأعمال الصغيرة لأغراض المرسوم بقانون اتحادي رقم (⁦47⁩) لسنة ⁦2022⁩ في شأن الضريبة على الشركات والأعمال (المواد ⁦2⁩ إلى ⁦6⁩) (النص الإنجليزي: ⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022, issued 3 April 2023 (Articles 2 to 6)⁩); القرار الوزاري رقم (⁦131⁩) لسنة ⁦2026⁩ بتعديل بعض أحكام القرار الوزاري رقم (⁦73⁩) لسنة ⁦2023⁩ في شأن تسهيلات الأعمال الصغيرة (المادة ⁦1⁩: التسهيلات للفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2029⁩) (النص الإنجليزي: ⁦Ministerial Decision No. 131 of 2026 Amending Certain Provisions of Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief, issued 29 July 2026 (Article 1: relief extended to Tax Periods ending on or before 31 December 2029)⁩); ⁦Cabinet Resolution No. 44 of 2020 Organising Reports Submitted by Multinational Companies (Article 1: Multinational Enterprises Group, AED 3,150,000,000), Ministry of Finance⁩; ⁦FTA Basic Tax Information Bulletin: Small Business, 30 July 2026 (guidance: registration, election in the Tax Return, simplified Tax Return)⁩.