موعد تقديم الإقرار الزكوي وإقرار ضريبة الدخل في السعودية

الزكاة: ⁦120⁩ يومًا من نهاية العام الزكوي

يقدّم مكلف الحسابات الإقرار الزكوي ويؤدي المستحقات الزكوية بموجبه خلال ⁦120⁩ يومًا من نهاية العام الزكوي، وإذا وافق آخر هذه المدة إجازة رسمية امتد الموعد إلى أول يوم عمل بعد الإجازة (اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة ⁦1445⁩هـ، المادة ⁦102⁩(⁦1⁩)). والعام الزكوي هو السنة المالية للمكلف. وتسري هذه اللائحة على السنوات المالية التي تبدأ في ⁦1⁩ يناير ⁦2024⁩ أو بعده. وتستثني المكلف التقديري من المادة ⁦102⁩ (المادة ⁦82⁩)، لذا تعرض الأداة له "قيد التحقق".

ضريبة الدخل: المدة نفسها ⁦120⁩ يومًا، مع السداد

تقدّم شركة الأموال المقيمة (عن حصة غير السعوديين) وغير المقيم الذي له منشأة دائمة في المملكة والشخص الطبيعي غير السعودي المقيم الذي يمارس النشاط إقرار ضريبة الدخل خلال ⁦120⁩ يومًا من انتهاء السنة الضريبية، وتسدّد الضريبة المستحقة بموجبه (نظام ضريبة الدخل، المادة الستون، الفقرات (أ) إلى (ج)). ويُقبل الإقرار الذي ينتهي موعده خلال إجازة رسمية إذا سُلّم وتم السداد بموجبه في أول يوم عمل يلي الإجازة (اللائحة التنفيذية، المادة السابعة والخمسون، الفقرة ⁦2⁩). وتقدّم شركة الأشخاص إقرار المعلومات خلال ⁦60⁩ يومًا من نهاية سنتها (المادة الستون، الفقرة (و)).

تحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الأيام من اليوم التالي لنهاية السنة: كان موعد إقرارات السنة المنتهية في ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2025⁩ هو ⁦30⁩ أبريل ⁦2026⁩، وللسنة المنتهية في ⁦31⁩ ديسمبر ⁦2023⁩ (سنة كبيسة) ⁦29⁩ أبريل ⁦2024⁩. والشركة التي يملكها سعوديون وغير سعوديين تقدّم الإقرارين في الموعد نفسه.

غرامات التأخر في ضريبة الدخل (نظام ضريبة الدخل، المادتان السادسة والسبعون والسابعة والسبعون)

• التأخر في تقديم الإقرار: الأعلى من ⁦1%⁩ من إجمالي الإيرادات (بحد أقصى ⁦20,000⁩ ريال) ونسبة من الضريبة غير المسددة: ⁦5%⁩ إذا لم يتجاوز التأخير ⁦30⁩ يومًا، و⁦10%⁩ حتى ⁦90⁩ يومًا، و⁦20%⁩ حتى ⁦365⁩ يومًا، و⁦25%⁩ بعد ذلك.
• التأخر في السداد: ⁦1%⁩ من الضريبة غير المسددة عن كل ثلاثين يوم تأخير، من تاريخ الاستحقاق إلى تاريخ السداد. ولا يبيّن النظام كيف يُحتسب جزء الثلاثين يومًا، لذا تعرض الأداة القراءتين.

مثال محلول: سنة منتهية في ⁦30⁩ يونيو ⁦2026⁩، وموعد ضريبة الدخل ⁦28⁩ أكتوبر ⁦2026⁩. قُدّم الإقرار في ⁦15⁩ ديسمبر ⁦2026⁩ (متأخرًا ⁦48⁩ يومًا)، والضريبة غير المسددة ⁦100,000⁩ ريال، وإجمالي الإيرادات ⁦5,000,000⁩ ريال: ⁦10% × 100,000⁩ = ⁦10,000⁩ ريال، أو ⁦1%⁩ من الإيرادات بحد أقصى ⁦20,000⁩ ريال؛ والأعلى ⁦20,000⁩ ريال. وسُدّدت في ⁦20⁩ يناير ⁦2027⁩ (متأخرة ⁦84⁩ يومًا): فترتان كاملتان من ⁦30⁩ يومًا = ⁦2,000⁩ ريال، أو ⁦3,000⁩ ريال إذا احتُسبت الأيام الـ⁦24⁩ المتبقية فترة إضافية.

لا تحدد لائحة جباية الزكاة غرامة ثابتة على تأخر الإقرار الزكوي. وللهيئة الربط خلال عشر سنوات إذا قُدّم الإقرار متأخرًا أو لم تُؤدَّ الزكاة في موعدها (المادة ⁦106⁩(⁦2⁩)). تعرض هذه الأداة المواعيد، لا مقدار الزكاة الواجبة عليك. والنصوص العربية هي المعتمدة. هذه معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية.

الأسئلة الشائعة

آخر تحقق: ⁦28⁩ أكتوبر ⁦2026⁩. المصادر: ⁦Implementing Regulations for Zakat Collection (1445 H), Minister of Finance Decision No. (1007) of 19/08/1445 H, as amended by Decision No. (1248) of 11/10/1446 H, official Arabic text published by ZATCA (Articles 82, 102, 106 and 120)⁩; ⁦Implementing Regulations for Zakat Collection (1445 H), as amended by Decision No. (1248) of 11/10/1446 H, ZATCA English translation (Articles 82, 102, 106 and 120)⁩; ⁦ZATCA Zakat General Guideline, first version, October 2024 (the 1445 H Regulations apply to fiscal years starting on or after 1 January 2024)⁩; ⁦Income Tax Law, Royal Decree No. (M/1) of 15/1/1425 H, as amended up to Royal Decree No. (M/153) of 5/11/1441 H, official Arabic text published by ZATCA (Articles 60, 76 and 77)⁩; ⁦Implementing Regulations of the Income Tax Law, Minister of Finance Decision No. (1535) of 11/6/1425 H, as amended up to Decision No. (25) of 08/01/1445 H, official Arabic text published by ZATCA (Article 57)⁩; ⁦ZATCA notice of 23 April 2026: zakat and CIT returns for the year ended 31 December 2025 due by 30 April 2026⁩; ⁦ZATCA notice (Arabic): zakat and income tax returns for the year ended 31 December 2023 due by 29 April 2024⁩.