متحدہ عرب امارات: ٹاپ اپ ٹیکس (پلر ٹو) رجسٹریشن اور ریٹرن کی آخری تاریخیں

کون دائرے میں ہے

متحدہ عرب امارات کا ٹاپ اپ ٹیکس امارات کے ان اداروں پر لاگو ہے جو ایسے ملٹی نیشنل گروپ کا حصہ ہوں جس کی سالانہ آمدنی، حتمی پیرنٹ کے یکجا مالیاتی گوشواروں میں، جانچے جانے والے سال سے پہلے کے چار مالی سالوں میں سے کم از کم دو میں ⁦EUR 750⁩ ملین یا زیادہ ہو (⁦Cabinet Decision No. 142 of 2024⁩، ضمیمہ آرٹیکل ⁦1.1⁩)۔ یہ ⁦1⁩ جنوری ⁦2025⁩ یا اس کے بعد شروع ہونے والے مالی سالوں پر لاگو ہوتا ہے۔ جس گروپ کے ادارے صرف امارات میں ہوں وہ ملٹی نیشنل گروپ نہیں۔

رجسٹریشن: ⁦30⁩ نومبر ⁦2026⁩، اس کے بعد ⁦7⁩ ماہ

⁦30⁩ اپریل ⁦2026⁩ سے پہلے ختم ہونے والے مالی سال والا ادارہ ⁦30⁩ نومبر ⁦2026⁩ یا اس سے پہلے ٹاپ اپ ٹیکس کے لیے رجسٹر ہوتا ہے۔ ورنہ وہ اس پہلے مالی سال کے اختتام کے ⁦7⁩ ماہ کے اندر رجسٹر ہوتا ہے جس میں وہ دائرے میں آیا؛ ⁦FTA⁩ کی مثال: ⁦31⁩ دسمبر ⁦2026⁩ کو ختم ہونے والا سال ⁦31⁩ جولائی ⁦2027⁩ تک رجسٹر ہوتا ہے (⁦FTA Decision No. 12 of 2026⁩، آرٹیکل ⁦2⁩)۔ ڈومیسٹک ڈیزگنیٹڈ فائلنگ ادارہ ان گروپ ارکان کو رجسٹر کرتا ہے جن کی وہ نمائندگی کرتا ہے (آرٹیکل ⁦5⁩)۔ تاخیر سے رجسٹریشن پر ہر ادارے کے لیے ⁦AED 10,000⁩ کا انتظامی جرمانہ ہے (ضمیمہ آرٹیکل ⁦14.1⁩(⁦d⁩)؛ ⁦Cabinet Decision No. 75 of 2023⁩، ⁦Violation No. 14⁩)۔

ریٹرن، ادائیگی اور انفارمیشن ریٹرن

ٹاپ اپ ٹیکس ریٹرن مالی سال کے اختتام کے ⁦15⁩ ماہ کے اندر فائل ہوتا اور ٹیکس ادا ہوتا ہے، یا گروپ کے پہلے ٹرانزیشن سال کے لیے ⁦18⁩ ماہ کے اندر (ضمیمہ آرٹیکلز ⁦8.1.2⁩ اور ⁦11.1⁩)۔ پلر ٹو انفارمیشن ریٹرن، یا یہ اطلاع کہ اسے بیرونِ ملک پیرنٹ یا نامزد فائلنگ ادارہ فائل کرتا ہے، ⁦15⁩ ماہ کے اندر واجب ہے (آرٹیکل ⁦15.4⁩؛ ⁦Ministerial Decision No. 133 of 2026⁩)۔ ⁦31⁩ دسمبر ⁦2025⁩ کو ختم ہونے والا سال جو گروپ کا پہلا ٹرانزیشن سال ہو: رجسٹریشن ⁦30⁩ نومبر ⁦2026⁩ تک، انفارمیشن ریٹرن ⁦31⁩ مارچ ⁦2027⁩ تک، ٹاپ اپ ٹیکس ریٹرن اور ادائیگی ⁦30⁩ جون ⁦2027⁩ تک۔

رجسٹریشن کی منسوخی اور دائرے سے باہر ہونا

کوئی ادارہ ختم ہونے کے، یا گروپ چھوڑنے والے مالی سال کے اختتام کے، ⁦6⁩ ماہ کے اندر رجسٹریشن منسوخی کی درخواست دیتا ہے؛ جو ⁦30⁩ جون ⁦2026⁩ سے پہلے ختم ہوا وہ ⁦31⁩ دسمبر ⁦2026⁩ تک درخواست دیتا ہے۔ اگر گروپ دائرے سے باہر ہو جائے تو ہر ادارہ اس سال کے بعد ⁦6⁩ ماہ کے اندر دائرے سے باہر ہونے کی اطلاع دیتا ہے (⁦FTA Decision No. 12 of 2026⁩، آرٹیکلز ⁦3⁩ اور ⁦4⁩)۔

⁦31⁩ دسمبر ⁦2026⁩ یا اس سے پہلے شروع ہونے والے مالی سالوں کے لیے ریٹرنز پر کوئی جرمانہ نہیں جہاں ⁦FTA⁩ سمجھے کہ گروپ نے معقول اقدامات کیے (ضمیمہ آرٹیکل ⁦14.3⁩)۔ تاخیر سے ریٹرن اور ادائیگی کے جرمانوں کی رقوم، اور ہفتہ وار تعطیل والی تاریخیں آگے ہوتی ہیں یا نہیں، "تصدیق جاری ہے" کے طور پر دکھائی گئی ہیں۔ ⁦FTA Decision No. 12 of 2026⁩ کو ⁦FTA⁩ کے انگریزی ترجمے سے پڑھا گیا ہے؛ عربی متون نافذ ہیں۔ یہ عمومی معلومات ہیں، ٹیکس مشورہ نہیں۔

اکثر پوچھے جانے والے سوالات

آخری تصدیق: ⁦29⁩ اکتوبر، ⁦2026⁩. ذرائع: ⁦Cabinet Decision No. 142 of 2024 on the Imposition of Top-up Tax on Multinational Enterprises, as published in the Official Gazette (annexure Articles 1.1, 8.1, 11.1, 13, 14 and 15), FTA copy⁩; ⁦FTA Decision No. 12 of 2026 on the requirements for Registration and Deregistration of Entities for the purposes of Cabinet Decision No. 142 of 2024, issued 16 July 2026 (Articles 2 to 5), FTA English translation; the Arabic original governs⁩; ⁦Ministerial Decision No. 133 of 2026 on the Entities Required to File the Pillar Two Information Return, issued 3 August 2026 (Article 2)⁩; ⁦FTA Top-up Tax Guide on Scope and Registration (TTGREG1), August 2026 (sections 8.4 and 8.5)⁩; ⁦Cabinet Decision No. 75 of 2023 on Administrative Penalties for Corporate Tax, and its amendments (Violation No. 14: late registration application, AED 10,000)⁩.