متحدہ عرب امارات: اسمال بزنس ریلیف کی اہلیت (کارپوریٹ ٹیکس)

کون انتخاب کر سکتا ہے

ٹیکس دہندہ جو رہائشی شخص (⁦Resident Person⁩) ہو، بشمول وہ فرد جس کا کاروبار ٹیکس دہندہ ہو، یہ انتخاب کر سکتا ہے کہ کسی ٹیکس مدت میں اس کی کوئی قابلِ ٹیکس آمدنی شمار نہ ہو (⁦Federal Decree-Law No. 47 of 2022⁩، آرٹیکل ⁦21⁩)۔ اگر وہ اہل فری زون شخص (⁦Qualifying Free Zone Person⁩) ہو یا کسی ملٹی نیشنل گروپ کی رکن کمپنی ہو تو یہ انتخاب نہیں کر سکتا: یعنی ایسا گروپ جس کی کمپنیاں ایک سے زیادہ ملکوں میں ہوں اور یکجا آمدنی ⁦AED 3,150,000,000⁩ یا اس سے زیادہ ہو (⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، آرٹیکل ⁦3⁩؛ ⁦Cabinet Resolution No. 44 of 2020⁩)۔

اس اور ہر سابقہ ٹیکس مدت میں ⁦AED 3,000,000⁩

ریونیو اس ٹیکس مدت میں ⁦AED 3,000,000⁩ سے زیادہ نہ ہو، اور کسی سابقہ ٹیکس مدت میں بھی اس سے زیادہ نہ رہا ہو۔ ایک بار زیادہ ہو جائے تو کاروبار دوبارہ انتخاب نہیں کر سکتا، چاہے ریونیو کم ہو جائے۔ ریونیو متحدہ عرب امارات میں قبول شدہ اکاؤنٹنگ معیارات کے مطابق ناپا جاتا ہے (⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، آرٹیکل ⁦2⁩)۔

⁦31⁩ دسمبر ⁦2029⁩ تک توسیع

یہ ریلیف ان ٹیکس مدتوں پر ہے جو ⁦1⁩ جون ⁦2023⁩ یا اس کے بعد شروع ہوں۔ اسے ⁦31⁩ دسمبر ⁦2026⁩ یا اس سے پہلے ختم ہونے والی مدتوں پر ختم ہونا تھا؛ ⁦29⁩ جولائی ⁦2026⁩ کو جاری ⁦Ministerial Decision No. 131 of 2026⁩ اسے ⁦31⁩ دسمبر ⁦2029⁩ یا اس سے پہلے ختم ہونے والی ٹیکس مدتوں تک بڑھاتا ہے۔ ⁦30⁩ جولائی ⁦2026⁩ کے ⁦FTA⁩ اسمال بزنس بلیٹن میں اب بھی ⁦31⁩ دسمبر ⁦2026⁩ لکھا ہے؛ فیصلہ ہی نافذ ہے۔

انتخاب کا مطلب

اس ٹیکس مدت کے لیے کوئی کارپوریٹ ٹیکس واجب نہیں، لیکن مستثنیٰ آمدنی، ریلیفس، کٹوتیاں اور ٹیکس نقصان کا ریلیف لاگو نہیں ہوتے، اور اس مدت کے ٹیکس نقصانات اور خالص سود کے اخراجات آگے منتقل نہیں ہو سکتے (آرٹیکل ⁦21⁩(⁦2⁩)؛ ⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023⁩، آرٹیکلز ⁦4⁩ اور ⁦5⁩)۔ حد سے نیچے رہنے کے لیے ایک کاروبار کو کئی حصوں میں بانٹنا ٹیکس فائدہ حاصل کرنے کا انتظام سمجھا جاتا ہے (آرٹیکل ⁦6⁩)۔ ⁦FTA⁩ کی رہنمائی: پہلے کارپوریٹ ٹیکس کے لیے رجسٹر ہوں، پھر ہر ٹیکس مدت کے ٹیکس ریٹرن میں انتخاب کریں؛ سادہ ٹیکس ریٹرن مدت ختم ہونے کے ⁦9⁩ ماہ کے اندر واجب ہے۔

مثال: متحدہ عرب امارات کی ایک کمپنی، کیلنڈر سال ⁦2027⁩، ریونیو ⁦AED 2,800,000⁩، کبھی ⁦AED 3,000,000⁩ سے زیادہ نہیں، نہ فری زون میں نہ کسی ملٹی نیشنل گروپ میں: یہ ⁦2027⁩ کے لیے انتخاب کر سکتی ہے۔ اگر ⁦2028⁩ کا ریونیو ⁦AED 3,200,000⁩ ہو تو یہ ⁦2028⁩ یا بعد کے کسی سال کے لیے انتخاب نہیں کر سکتی۔

⁦12⁩ ماہ سے کم یا زیادہ کی ٹیکس مدت کے لیے حد میں ردوبدل ہوتا ہے یا نہیں، یہ "تصدیق جاری ہے" کے طور پر دکھایا گیا ہے۔ یہ ٹول صرف اہلیت جانچتا ہے؛ یہ کارپوریٹ ٹیکس نہیں نکالتا۔ عربی متون نافذ ہیں۔ یہ عمومی معلومات ہیں، ٹیکس مشورہ نہیں۔

اکثر پوچھے جانے والے سوالات

آخری تصدیق: ⁦29⁩ اکتوبر، ⁦2026⁩. ذرائع: ⁦Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses, and its amendments (Article 21: Small Business Relief), Ministry of Finance consolidated English text v13.1.26; the Arabic text governs⁩; ⁦Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief for the Purposes of Federal Decree-Law No. 47 of 2022, issued 3 April 2023 (Articles 2 to 6)⁩; ⁦Ministerial Decision No. 131 of 2026 Amending Certain Provisions of Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief, issued 29 July 2026 (Article 1: relief extended to Tax Periods ending on or before 31 December 2029)⁩; ⁦Cabinet Resolution No. 44 of 2020 Organising Reports Submitted by Multinational Companies (Article 1: Multinational Enterprises Group, AED 3,150,000,000), Ministry of Finance⁩; ⁦FTA Basic Tax Information Bulletin: Small Business, 30 July 2026 (guidance: registration, election in the Tax Return, simplified Tax Return)⁩.